关于进一步严肃财经纪律加强会计工作的通知

索 引 号:013473413/2016-00651 发布时间:2015-07-16 10:36 信息来源:区人民政府
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为了进一步严肃财经纪律、加强会计工作,充分发挥会计在经济管理和社会事业发展中的基础保障作用,依据市财发【2015】223号文件精神,结合落实中央八项规定、推进厉行节约反对浪费等一系列要求,从我区实际出发,提出以下意见。

   一、充分认识加强会计工作的重要意义    

(一)加强会计工作是提升单位内部管理水平的重要途径。会计工作既是单位管理水平的综合反映,又是加强内部管理的重要基础。近年来,通过会计基础工作规范化考核,我区财务管理水平有了较大的提高,但仍存在着法制意识不强、会计基础薄弱、会计监督弱化、内控程序缺失、预算约束软化、资产管理不到位、财务管理松弛、账证报表“两张皮”、会计信息质量不高、会计违法违纪案件时有发生等问题。要进一步提升单位的管理水平,防范经营风险和资金风险,提高资金使用效益,降低行政成本和企业经营成本,提高经济效益,就必须加强会计工作。

(二)加强会计工作是建立现代财政制度的重要基础。推进现代财政制度建设,全面、清晰地反映政府预算执行信息和财务状况,强化资产管理和控制债务风险,提升财政透明度,需要进一步加强会计工作。全面贯彻财政法规、财务规则、会计准则制度,推动预算编制、执行和监督科学化、规范化、信息化,全面深化财政改革需要会计工作提供基础保障。加快内部控制机制建设,识别评估业务及管理中的内外部风险,通过流程再造和信息系统建设等手段,采取不相容职责岗位分离控制、授权控制、流程控制等,也需要会计工作提供基础支撑。

(三)加强会计工作是贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》的必然要求。全面贯彻落实《条例》,建设节约型机关,需要着力加强会计工作,更好地发挥会计监督职能,严格管控各项支出,规范会计核算,夯实信息公开的各项基础,真实、完整地提供财务会计信息。

二、夯实会计基础,持续推进会计工作规范化

各单位要认真贯彻《会计法》、《会计基础工作规范》以及国家统一的会计制度,以贯彻实施企业、行政事业单位内部控制规范为抓手,从薄弱环节和突出问题入手,开展会计基础工作规范化定期评估,并建立长效机制,不断提高会计工作水平。

(一)健全会计机构,依法配备会计人员。单位应根据《会计法》的要求,结合单位规模、管理要求等因素设置会计机构,配备具有会计从业资格的人员从事会计工作。严格总会计师、会计机构负责人(会计主管人员)的任职条件。按照不相容岗位分离的原则,明确会计岗位分工和职责,坚决杜绝会计出纳“一肩挑”。

(二)严格执行国家统一会计制度。各单位应根据单位性质选择适用的会计制度。不得随意改变会计核算基础,不得随意变更会计政策,不得调整总账科目,不得随意调整或变更会计科目的核算内容,确保会计制度执行到位。

(三)进一步规范会计核算。要加强收入和支出管理,规范收入核算,提高资金使用效益。严格执行“收支两条线”管理规定,应当上缴财政的款项要全额及时上缴,不得挪用或截留;不得将应计入单位收入的款项,不入账、转移账外设账,私设“小金库”。加强对往来款项的管理,严禁违反规定将应当纳入单位收入或支出管理的款项,列入往来科目核算。严格账簿记录与款项、实物定期核查制度,保证账证、账账、账实、账表相符。严禁随意调整报表,账证报表“两张皮”。

(四)加强资产管理。严格执行《政府采购法》和各项资产管理办法,规范资产的购置行为,杜绝无预算、超标准采购和配置资产,凡使用财政性资金实施的纳入政府采购目录项目的要全部实施政府采购。强化固定资产内控制度,严格财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等管理流程。严格资产处置的报批程序,不得随意处置资产。

(五)完善会计交接,规范会计档案管理。进一步加强对调动工作或者离职会计人员交接手续的监督和管理,规范监交程序,确保会计工作的连续性。制定并严格执行会计档案归档、查阅、复制、销毁制度,及时装订和移交会计档案。

三、强化会计监督,为落实厉行节约、反对浪费条例提供基础支撑

(一)强化预算约束,建立有效的事前监督机制。各单位应当强化预算约束。遵循先有预算后有支出的原则,严格执行预算,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。各单位应结合自身业务特点,以制度形式固化用款及报销流程,强化事前的会计监督。

(二)加强支出管理,严格执行各项财经纪律。

严格支出审核责任。结合实际和业务事项管理需要,明确单位负责人、会计机构负责人、财务会计人员各自的审核责任。严禁单位领导替代、干预会计机构负责人、会计人员审核支出票据。

严格开支范围和标准。各单位应严格执行各项财经纪律,严格执行各项开支范围和标准。不得报销任何未履行批准程序、超范围、超标准报销与规定不符以及与相关公务活动无关的费用。

各单位不得直接或变相向职工发放现金、有价证券或实物。职工节假日加班实行轮休制度,不予发放加班费。发放专项奖励的,应附区委、区政府或区财政局、区人社局有关文件,并从专项预算中支出款项,不得挤占公用经费或其他专项资金。借调人员的福利待遇原则上应在原单位发放,确需在借调单位支付的,应由原单位开具未支付证明。单位因工作需要聘用临时人员的,其月工资标准一般不得超过正式在编人员的工资标准,特殊岗位除外。

(三)完备支出报销资料,规范事后监督机制。各单位应明确各类业务报销的凭据和资料附件,反映业务事项的审批、办理、支付、验收等全过程,规范事后控制。“一事一结”“一事一报”,一个业务批准事项一次报销,严禁签单挂账,集中报销。

──报销购置实物资产,须附采购申请预算申批表、采购合同、商品验收入库单、商品购置发票及明细清单等,按规定须通过政府集中采购的,还须附政府采购申请审批单和财政直接支付入账通知书。购置易耗品,须附购置用品明细清单,一次性批量购置的应办理验收入库手续,出库应办理登记手续。购置实物,在经办人办理报销的同时,须由验证人在报销单上签字或盖章。

──报销差旅费,须附出差事由文件通知、内部公务出差审批单、差旅费报销单及机票、车票、住宿费等发票凭证。会计应对出差过程中发生的交通费、伙食补助费、住宿费等按照规定进行审核,对于超标准发生的支出,应由出差人员个人自理。

──报销公务接待费,须附派出单位接待公函、公务接待审批单、公务接待清单、财务票据等。

──报销会议费,须附会议审批文件、会议预算审批表、会议通知、会议代表签到表,会议费发票及明细支出表等。职工参加其他单位会议发生的会议费,须附单位领导批准的会议通知。

──报销培训费,须附培训审批文件、培训预算审批表、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训费发票以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。职工参加其他单位培训发生的培训费,须附单位领导批准的培训通知。

──报销临时出国(境)费用,须有因公临时出国(境)提交的出国任务批件。

──报销维修费,须附维修申请审批表,维修项目明细清单(包括维修内容及各项费用),维修发票等。

四、推进内部控制建设,防范和化解各种潜在风险

各单位应按照《企业内部控制规范》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,健全各项制度,强化机制建设,将制衡机制嵌入到单位内部管理的全过程,实现对单位经济活动全过程、全方位控制,从制度上防范风险、预防腐败。

(一)加强领导,落实责任。建立和实施内部控制制度是“一把手”工程,单位负责人和班子成员要强化责任意识、法制意识和风险意识,亲自参与、大力支持内部控制的方案制定、责任分解及监督落实工作。

   (二)结合实际,规范操作。各单位应紧密结合自身实际,全面梳理优化各类业务流程,编制负面清单,确定风险应对策略,明确关键控制节点,制定控制措施,明确推进路径,建立切实可行的内控规范体系。

(三)密切配合,协作推进。单位财会部门要与采购、基建、资产管理等业务部门建立沟通协调机制,搭建运作顺畅、管控有力、相互制约又相互协调的实施体系。要将内部控制建设与财务管理、会计核算、资产管理等结合起来,理顺流程、明确职责、控制节点,实现对经济活动控制的自动化、实时化、常态化,加强内部控制的刚性约束。

(四)严格审批,有效控制。各单位要根据相关规定建立健全公务出差、公务接待、会议、培训等业务事项的审批制度,明确审批范围、审批权限、审批流程、审批提交表单资料和相应审批责任,确保业务事项审批合法合规。要根据制度规定、管理要求,结合业务活动特点和流程,制定格式统一规范、要素齐全、责任归属明确的各类业务办理表单。同时,加强对外来原始凭证的审核管理,确保票据来源合法,内容真实完整、合规,实现各类业务事项办理“有痕”“留印”,办理情况可核查。

五、落实责任主体,健全会计工作的责任体系

(一)落实单位负责人会计法律责任。依据《会计法》,单位负责人是本单位会计行为的责任主体,对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人应当切实履行法定职责,保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

(二)夯实单位会计工作主体责任。各单位要积极贯彻落实国家统一会计制度,严格会计工作流程,完善岗位职责,依法组织会计核算,加强经济活动管理,推进内部控制制度建设,落实国家有关财经法规,为单位各项事业健康发展提供保障。

(三)切实履行主管部门会计工作系统管控职责。各主管部门要进一步完善财务会计工作体制,健全财务会计管理制度体系,切实担负起管理本系统、本部门会计工作的职责,加强对所属单位财务工作的指导和监督,全面加强会计工作。

(四)要进一步加强会计监督。要依法开展财政监督检查、会计法执法检查、会计基础工作规范化考核,以及开展专项资金检查等突出问题的专项监督检查,依法处理发现的各种违规违纪行为,促进各项法规制度的贯彻落实。

(五)会计人员要严格遵守财经法规和职业道德。会计人员应严格遵守国家财务会计制度,恪守会计职业道德,认真编制并严格执行财务预算,依法开展会计核算,加强会计监督,定期开展财务分析,考核资金使用效果,挖掘增收节支潜力,揭露经济管理中的问题,及时提出意见和建议。